Jakou daň zaplatit z prodeje pozemku v roce 2025 a kdy daň platit nebude

Příjem z prodeje nemovitostí fyzickou osobou (včetně pozemku) podléhá dani z příjmu fyzických osob. Někdy se však daň nemusí vybírat.

6,8 tisíc zobrazení 9,6 tisíc objevů
Komentář 3 2

Autor

Redaktor časopisu „Úředník“

Kolik pozemku musíte vlastnit, abyste se vyhnuli daním při jeho prodeji v roce 2025?

Pozemek, který vlastníte minimální limit vlastnictví nebo je možné i více prodávat bez daně.

Jaká je minimální doba vlastnictví?

Obecně platí, že toto je 5 letExistují však i jiné případy, kdy je minimální doba vlastnictví kratší.

Minimální doba vlastnictví je 3 let při prodeji získaných pozemků:

• dědictvím (bez ohledu na to, od koho);
• jako dárek od člena rodiny nebo blízkého příbuzného;
• v důsledku privatizace;
• na základě anuitní smlouvy.

Účel pozemku v tomto případě není důležitý.

Minimální doba vlastnictví – nula, pokud se jedná o pozemek, na kterém stojí bytový dům a pozemek spolu s domem prodává rodina se dvěma a více dětmi.

V tomto případě musí být splněny podmínky pro tuto výhodu (koupě nového bydlení, které je lepší než předchozí a absence jiného bydlení, které je lepší než nové). O podmínkách pro daňovou výhodu na dani z příjmu fyzických osob při prodeji nemovitosti rodinami s dětmi si můžete přečíst zde.

Minimální doba vlastnictví pozemku tedy může být:

• 3 roky (dědictví, darování, privatizace, nájem);
• 0 (rodiny s dětmi při zlepšení bytových podmínek);
• 5 let (v ostatních případech).

Jak vypočítat dobu vlastnictví pozemku

Obecně se za dobu vlastnictví považuje od data registrace vlastnických práv v Rosreestru.

S vymezením hranic jsou však spojeny určité nuance.

Dříve při dělení nebo slučování pozemků začínala doba vlastnictví nově rozdělených nebo sloučených pozemků běžet znovu. A pokud jste pozemek vlastnili mnoho let, ale před prodejem jste jej rozdělili, museli jste platit daň z příjmu fyzických osob, protože předchozí doba vlastnictví se resetovala.

Od roku 2025 se toto pravidlo změnilo. Nyní se při dělení a slučování počítá doba vlastnictví zvláštním způsobem pro následující pozemky:

• pro individuální bytovou výstavbu (IZhS);
• pro soukromé domácnosti (osobní vedlejší zemědělství);
• pro umístění garáží pro osobní potřeby;
• aby občané mohli provozovat zahradničení nebo zelinářství pro vlastní potřebu.

Jak vypočítat dobu vlastnictví při dělení pozemků

Pokud je parcela č. 1 rozdělena na dvě parcely – č. 2 a č. 3, pak doba vlastnictví pro každou z těchto nových parcel (č. 2 a č. 3) začíná běžet od stejného data, od kterého začala doba vlastnictví pro parcelu č. 1.

Všimněte si, že při dělení oblastí nové pravidlo funguje, pokud je vytvořeno ne více než dva nové pozemky.

Pokud je jeden pozemek rozdělen na tři, toto pravidlo neplatí a u všech tří nových pozemků začne běžet doba vlastnictví ode dne rozdělení. A pokud budou tyto pozemky prodány dříve než uplyne 5 let, budete muset zaplatit daň z příjmu fyzických osob.

Jak vypočítat dobu vlastnictví při sloučení pozemků

Pokud se parcely č. 1 a č. 2 sloučí do jedné parcely č. 3, pak doba vlastnictví k této nové parcele č. 3 začíná od posledního data, od kterého začala doba vlastnictví jedné ze starých parcel (buď č. 1, nebo č. 2).

Pokud byla parcela č. 2 nabyta později než parcela č. 1, pak se bere v úvahu doba vlastnictví parcely č. 2.

Jak vypočítat dobu vlastnictví při zabavení pozemků

Minimální maximální doba vlastnictví pozemku vzniklého v důsledku rozdělení původního pozemku v souvislosti s jeho zabavením pro státní a obecní potřeby zahrnuje dobu vlastnictví původního pozemku.

Pokud jste měli parcelu č. 1, ale část této parcely vám byla odebrána pro potřeby státu, pak pro zbývající část, která se nyní stala parcelou č. 2, bude doba vlastnictví běžet od stejného data jako u dřívější parcely č. 1.

Příjem z prodeje pozemku

Pro daňové účely není příjem z prodeje pozemku vždy částkou, kterou vám kupující zaplatil.

Katastrální hodnota pozemku je důležitá. Pro účely daně z příjmu fyzických osob nesmí být příjem nižší než 70 % katastrální hodnotyKatastrální hodnota se zohledňuje na začátku roku.

Pokud jste pozemek prodali levněji, bude pro daňové účely příjem brán jako 0,7 katastrální hodnoty.

příklad

Katastrální hodnota pozemku je 5 000 000 rublů, ale majitel jej prodal za 3 000 000 rublů.

5 000 000 x 0,7 = 3 500 000 rublů. To je více než prodejní cena.

To znamená, že pro daňové účely bude zohledněn příjem ve výši 3 500 000 rublů, ačkoli ve skutečnosti daná osoba z této transakce obdržela méně.

Jaká je srážka při prodeji pozemku?

Pro daňové účely lze příjem z prodeje pozemku snížit o odpočet z nemovitosti ve výši 1 milionu rublů.

Tuto odečitatelnou částku 1 milionu lze uplatnit pouze jednou ročně při prodeji nemovitosti, jako je dům, byt nebo pozemek.

Pokud jste prodali dva pozemky nebo pozemek a bytový dům, pak bude odpočet za všechny tyto objekty 1 milion rublů.

Pokud jste prodali pouze pozemek a příjem z jeho prodeje nepřesahuje 1 milion rublů, pak se nejedná o zdanitelný příjem. V tomto případě nemusíte podávat prohlášení 3-NDFL k nahlášení příjmu.

Účtování nákladů při prodeji pozemku

Zároveň si místo této srážky 1 milionu můžete snížit příjem na výdaje, související s koupí tohoto webu.

Pokud jste koupili pozemek za 3 miliony rublů a prodali jej za 5 milionů rublů, pak bude daňová částka 2 miliony rublů.

Pokud byl pozemek zděděn nebo darován blízkým příbuzným, pak lze příjem snížit o výdaje dárce nebo zůstavitele.

příklad

V roce 2024 syn zdědil po svém otci pozemek, který jeho otec předtím koupil za 4 miliony rublů.

V roce 2025 syn prodal tento pozemek za 5 milionů rublů.

Daň bude vybírána z částky 1 milionu rublů (rozdíl mezi příjmem syna a výdaji zesnulého otce).

Pokud byl pozemek darován cizí osobou, je nutné z tohoto darování zaplatit daň z příjmu fyzických osob (příjem = katastrální hodnota pozemku).

Pak si při prodeji takového pozemku můžete do výdajů zahrnout cenu, ze které jste daň zaplatili.

Pokud byl pozemek rozdělen na dva, z nichž jeden byl prodán, pak lze příjem z jeho prodeje snížit o část ceny původního pozemku. Musí být vypočítán v poměru k ploše. Toto vysvětlení poskytlo Ministerstvo financí v dopise ze dne 03.02.2025 č. 03-04-05/9326.

příklad

Bobrov koupil parcelu č. 1 (30 akrů) za 4 miliony rublů, rozdělil ji rovným dílem na parcely č. 2 a č. 3 (každá o rozloze 15 akrů) a poté parcelu č. 2 prodal za 3 miliony rublů.

Minimální doba vlastnictví neuplynula, takže budete muset zaplatit daň.

Příjem z prodeje parcely č. 2 lze snížit o část kupní ceny parcely č. 1.

Výdaje = 15/30 x 4 000 000 = 2 000 000 rublů.

Základ daně z příjmu fyzických osob = 3 000 000 – 2 000 000 = 1 000 000 rublů.

Sazba daně z příjmu fyzických osob z prodeje pozemku

Od roku 2025 se zvýšila sazba daně z příjmu fyzických osob z prodeje pozemků.

Pokud dříve byla sazba 13 %, nyní vše závisí na velikosti příjmu.

Pro daňové rezidenty Ruské federace je sazba daně z příjmu fyzických osob následující:

• 13 % pro příjem do 2,4 milionu rublů;
• 15 % pro příjem nad 2,4 milionu rublů.

Příjem je v tomto případě základ daně, tj. příjem po odečtení odečitatelných položek (výdajů).

příklad

V roce 2025 Sokolov prodal pozemek za 5 000 000 rublů, který v roce 2023 koupil za 2 000 000 rublů. Katastrální hodnota pozemku je 5 200 000 rublů.

5 200 000 x 0,7 = 3 640 000 rublů. To je méně než prodejní cena, takže jako příjem bereme 5 000 000 rublů.

Základ daně z příjmu fyzických osob = 5 000 000 – 2 000 000 = 3 000 000 rublů.

Vzhledem k tomu, že příjem je vyšší než 2,4 milionu rublů, bude daň z příjmu fyzických osob stanovena na 13 % a 15 %.

Daň z příjmu fyzických osob = (2 400 000 x 13 % + 600 000 x 15 %) = 402 000 rublů.

Jak podat daňové hlášení a kdy platit daně

Pokud jste prodali pozemek, u kterého ještě neuplynula minimální doba vlastnictví, musíte tento příjem deklarovat pomocí formuláře 3-NDFL.

Pokud příjem z prodeje nepřesáhne 1 milion rublů, nebudete muset podávat prohlášení.

Pokud je příjem vyšší než 1 milion rublů, ale je plně pokryt výdaji, pak se daň neplatí, ale musíte podat prohlášení, abyste mohli odečíst výdaje.

Lhůta pro podání prohlášení za rok 2025 je 30.04.2026. dubna XNUMX.

Daň z tohoto prohlášení musí být uhrazena do 15.07.2026.

Výsledky

Hlavní parametry zdanění při prodeji pozemků:

• Minimální doba vlastnictví je 3 roky (dědictví, dar, privatizace, nájem) nebo 5 let nebo 0 (pro rodiny s dětmi, za určitých podmínek).
• Pokud prodáte po uplynutí této lhůty, nebude se z žádné částky příjmu zdanit a nemusíte podávat formulář 3-NDFL.
• Pokud prodáte před uplynutím minimální doby splatnosti, ale za méně než 1 milion rublů, pak se daň neplatí a nemusíte podávat formulář 3-NDFL.
• Pokud prodáte před uplynutím minimální doby splatnosti a za více než 1 milion rublů, můžete si uplatnit buď odpočet 1 milionu rublů, nebo skutečné náklady na nákup. Z rozdílu bude vypočítána daň.
• Pokud je příjem (mínus výdaje) vyšší než 2,4 milionu rublů, pak bude sazba daně z příjmu fyzických osob z přebytku 15 %.

Datum zveřejnění: 16.07.2025, 17:44

• #minimální doba vlastnictví
• #koupě a prodej pozemků
• #pozemek
• #NDFL